中国证券监督管理委员会 国务院国有资产监督管理委员会


关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知

证监发（2003） 56 号


各上市公司及其控股股东：

　　为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：

　　一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来

　　上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：

　　（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；

　　（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：

　　1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；

　　2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；

　　3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；

　　4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；

　　5、代控股股东及其他关联方偿还债务；

　　6、中国证监会认定的其他方式。

　　（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。

　　二、严格控制上市公司的对外担保风险

　　上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。

　　上市公司对外担保应当遵守以下规定：

　　（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。

　　（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。

　　（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。对外担保应当取得董事会全体成员2/3以上签署同意，或者经股东大会批准；不得直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供债务担保。

　　（四）上市公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。

　　（五）上市公司必须严格按照《上市规则》、《公司章程》的有关规定，认真履行对外担保情况的信息披露义务，必须按规定向注册会计师如实提供公司全部对外担保事项。

　　（六）上市公司独立董事应在年度报告中，对上市公司累计和当期对外担保情况、执行上述规定情况进行专项说明，并发表独立意见。

　　三、加大清理已发生的违规占用资金和担保事项的力度

　　（一）上市公司应自本《通知》发布之日起一个月内，按照本《通知》规定，对上市公司与控股股东及其他关联方已经发生的资金往来、资金占用以及对外担保情况进行自查。

　　自查报告应在规定期限内上报公司所在地中国证监会派出机构备案，经各地派出机构审核或检查后，应在最近一期年度报告中作为重大事项予以披露。

　　（二）国有资产监督管理机构应当指导和协调国有控股上市公司解决违规资金占用、关联担保问题，要求有关控股股东尊重、维护上市公司经营自主权和合法权益，促进上市公司依法经营管理，完善法人治理结构，增强上市公司的市场竞争力。

　　（三）上市公司董事会应当针对历史形成的资金占用、对外担保问题，制定切实可行的解决措施，保证违反本《通知》规定的资金占用量、对外担保形成的或有债务，在每个会计年度至少下降30%。

　　（四）上市公司被关联方占用的资金，原则上应当以现金清偿。在符合现行法律法规的条件下，可以探索金融创新的方式进行清偿，但需按法定程序报有关部门批准。

　　（五）严格控制关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金。关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，应当遵守以下规定：

　　1、用于抵偿的资产必须属于上市公司同一业务体系，并有利于增强上市公司独立性和核心竞争力，减少关联交易，不得是尚未投入使用的资产或没有客观明确账面净值的资产。

　　2、上市公司应当聘请有证券期货相关业务资格的中介机构对符合以资抵债条件的资产进行评估，以资产评估值或经审计的账面净值作为以资抵债的定价基础，但最终定价不得损害上市公司利益，并充分考虑所占用资金的现值予以折扣。

　　审计报告和评估报告应当向社会公告。

　　3、独立董事应当就上市公司关联方以资抵债方案发表独立意见，或者聘请有证券期货相关业务资格的中介机构出具独立财务顾问报告。

　　4、上市公司关联方的以资抵债方案应当报中国证监会批准。中国证监会认为以资抵债方案不符本《通知》规定，或者有明显损害公司和中小投资者利益的情形，可以制止该方案的实施。

　　5、上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东应当回避投票。

　　四、依法追究违规占用资金和对外担保行为的责任

　　（一）中国证监会与国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）等部门加强监管合作，共同建立规范国有控股股东行为的监管协作机制，加大对违规占用资金和对外担保行为的查处力度，依法追究相关当事人的法律责任。

　　（二）上市公司及其董事、监事、经理等高级管理人员违反本《通知》规定，中国证监会将责令整改，依法予以处罚，并自发现上市公司存在违反本《通知》规定行为起12个月内不受理其再融资申请。

　　（三）上市公司控股股东违反本《通知》规定或不及时清偿违规占用上市公司资金的，中国证监会不受理其公开发行证券的申请或其他审批事项，并将其资信不良记录向国资委、中国银行业监督管理委员会和有关地方政府通报。

　　国有控股股东违反本《通知》规定的，国有资产监督管理机构对直接负责的主管人员和直接责任人依法给予纪律处分，直至撤销职务；给上市公司或其他股东利益造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。非国有控股股东直接负责的主管人员和直接责任人违反本《通知》规定的，给上市公司造成损失或严重损害其他股东利益的，应负赔偿责任，并由相关部门依法处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　五、其他

　　本《通知》所称“关联方”按财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定执行。纳入上市公司合并会计报表范围的子公司对外担保、与关联方之间进行的资金往来适用本《通知》规定。

　　六、本通知自发布之日起施行。

中国证券监督管理委员会
国务院国有资产监督管理委员会
二零零三年八月二十八日

河北省石家庄市人民政府


石家庄市古树名木保护管理办法

政府令第165号

《石家庄市古树名木保护管理办法》已经二○○八年十二月十六日市第十二届人民政府第十八次常务会议讨论通过，现予发布。自二○○九年三月一日起施行。

代市长 艾文礼
二○○八年十二月二十三日

第一条为加强古树名木的保护管理，根据国务院《城市绿化条例》，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于本市行政区域内的古树名木保护管理。
第三条本办法所称古树，是指树龄在百年以上的树木。凡树龄在三百年以上的树木为一级古树；其余的为二级古树。
本办法所称名木，是指珍贵、稀有、具有历史、科学、文化价值以及有重要纪念意义的树木。
第四条市园林绿化行政主管部门负责本市行政区域内古树名木的保护管理工作。县（市）、区城市园林绿化行政主管部门负责古树名木的具体保护管理工作，接受市园林绿化行政主管部门监督和指导。
规划、建设、城市管理、财政、林业、交通等有关部门按照各自职责，做好古树名木管理工作。
第五条古树名木名录由市人民政府向社会公布。
市园林绿化行政主管部门负责全市古树名木的调查登记、鉴定分级，并建立档案、设立标识，制定保护措施，确定管护单位或个人。
第六条市、县（市）、区园林绿化行政主管部门应当加强对古树名木保护的科学研究，推广应用科学研究成果，宣传普及保护知识，提高保护管理水平。
第七条古树名木保护管理经费以市、县（市）、区财政拨款为主，鼓励单位和个人资助。古树名木保护管理经费专项用于古树名木的调查、鉴定、复壮、抢救，不得挪作他用。
对生长在个人庭院的古树名木，经市园林绿化行政主管部门确认产权归属个人并由个人管护的，市园林绿化行政主管部门可给予适当补贴。
第八条任何单位和个人都有保护古树名木及其附属设施的义务，对损伤、破坏古树名木的行为，有权劝阻和举报。
第九条市、县（市）、区园林绿化行政主管部门应当定期对古树名木生长和管护情况进行检查；县（市）、区园林绿化行政主管部门对濒危的古树名木提出抢救方案，报市园林绿化行政主管部门审核后，方可实施。
第十条古树名木的管护单位或个人，按下列规定确定：
（一）生长在机关、部队、团体、企事业单位、风景名胜区和坛庙、寺院等用地范围内的古树名木，由所在单位管护；
（二）生长在铁路、公路用地范围内的古树名木，由铁路、公路部门管护；
（三）生长在城市道路、公园、广场、游园、街巷的古树名木，由所在城市园林绿化行政管理部门管护；
（四）生长在居住小区内的古树名木，由物业管理服务企业或者街道办事处指定专人管护。城镇居民院内的古树名木，由个人管护；
（五）生长在农村集体所有土地上的古树名木，由村委会管护或者由乡、镇人民政府指定专人管护。村民住宅院内的古树名木，由个人管护。
第十一条市、县（市）、区园林绿化行政主管部门应当按照古树名木管辖范围与管护责任人签订管护责任书，明确管护责任。管护责任人发生变更的，应当到市、县（市）、区园林绿化行政主管部门办理管护责任转移手续。
第十二条古树名木管护费用由管护责任单位或者个人承担；调查、鉴定、复壮、抢救费用，由市、县（市）、区园林绿化行政主管部门承担。
第十三条古树名木的管护责任单位或者个人，应当按照市园林绿化行政主管部门制定的《古树名木养护管理技术规范》进行养护管理，保障古树名木正常生长。
古树名木濒危，其责任单位或者个人应当及时报告市、县（市）、区园林绿化行政主管部门。市、县（市）、区园林绿化行政主管部门在2日内进行现场调查，及时制定抢救方案，并组织实施。
古树名木死亡，应由县（市）、区园林绿化行政主管部门报市园林绿化行政主管部门确认，查明原因、明确责任、办理注销登记手续，方可处理。
第十四条禁止下列损害古树名木的行为：
（一）刻划钉钉、悬挂物品、缠绕绳索；
（二）攀树折枝、剥损树皮；
（三）借用树干作支撑物或固定物；
（四）在树冠垂直投影外三米内挖坑取土、堆放危害树木生长的物料；
（五）在树冠垂直影外五米内新建建筑物、构筑物、埋设地下管线；
（六）砍伐；
（七）其他损害行为。
住宅庭院内生长有古树名木，业主修建、翻盖房屋的，应报市、县（市）、区园林绿化行政主管部门备案，在确保古树名木不受损害的情况下，方可施工。
第十五条对影响和危害古树名木生长的生产、生活设施，市、县（市）、区园林绿化行政主管部门应责令有关单位或者个人限期采取措施，消除影响和危害。
第十六条新建、改建、扩建的建设工程影响古树名木生长的，建设单位必须提出避让保护方案，经市园林绿化行政主管部门审核同意，方可办理规划、建设等相关手续。
第十七条单位和个人所有的古树名木，未经市园林绿化行政主管部门审核、市人民政府批准的，不得买卖、转让。
第十八条严禁擅自移植古树名木。因社会公共利益的需要，无法避让，确需移植一级古树名木的，应经省建设行政主管部门审核，报省人民政府批准；确需移植二级古树名木的，应当报市园林绿化行政主管部门审核同意后，报市人民政府批准，按照古树名木移植的有关规定组织施工。移植所需费用，由建设单位承担。
第十九条古树名木保护措施与其他文物保护单位的保护措施相关时，由市、县（市）、区园林绿化行政主管部门和文物保护行政主管部门共同制定保护措施。
第二十条违反本办法规定，损坏古树名木标识和其他附属设施的，由园林绿化行政主管部门责令恢复原貌或赔偿损失，并处以一千元以下罚款。
第二十一条违反本办法规定，不按技术规范养护管理，造成古树名木损伤的，处以五百元以上一千元以下的罚款；不及时报告造成古树名木损伤加重或死亡的，处以一万元以上三万元以下的罚款。
第二十二条违反本办法规定，未经确认擅自处理死亡古树名木的，处以五百元以上八百元以下的罚款。
第二十三条违反本办法规定，损害古树名木的，由园林绿化行政主管部门责令改正，并处以罚款；
（一）在古树名木上刻划钉钉、悬挂物品、缠绕绳索的，处以一百元以上两百元以下的罚款；
（二）在古树名木上攀树折枝、剥损树皮的，处以五百元以上一千元以下的罚款；
（三）借用古树名木树干作支撑物或固定物，责令限期拆除，并处以三百元以上五百元以下的罚款；
（四）在古树名木的树冠垂直影外三米内挖坑取土、堆放危害树木生长的物料的，责令限期恢复原状或搬移，并处以八百元以上一千元以下的罚款；
（五）在古树名木的树冠垂直影外五米内新建建筑物、构筑物、埋设底下管线，责令限期拆除，并处以一千元罚款。
第二十四条违反本办法规定，建设工程未采取避让保护措施、避让保护方案未经批准或者不按批准的避让保护方案施工的，由园林绿化行政主管部门责令其停止施工，造成古树名木损害的依照本办法有关规定处理。
第二十五条违反本办法规定，擅自转让买卖古树名木的，处以一千元罚款。
第二十六条违反本办法规定的，擅自移植古树名木的，处以一千元罚款；造成古树名木死亡的，还应按古树名木的价值赔偿损失。
第二十七条违反本办法规定，砍伐古树名木的，除按古树名木的价值赔偿损失外，处以一万元以上三万元以下的罚款。
第二十八条损害古树名木的，应当赔偿损失。古树名木损失价值评估办法由市园林绿化行政主管部门另行制定。
第二十九条砍伐、毁坏古树名木，涉嫌构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十条市、县（市）、区园林绿化行政主管部门工作人员在古树名木的保护管理工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；情节严重涉嫌构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十一条本办法自2009年3月1日起施行。