河南省郑州市人民政府


郑州市人民政府令第191号

《郑州市发展应用新型墙体材料管理办法》业经２０１０年６月４日市人民政府第２７次常务会议审议通过，现予公布，自２０１０年８月１日起施行。　　　　　　　　　　

　市　长二○一○年六月十三日

—１—郑州市发展应用新型墙体材料管理办法第一条　为了发展应用新型墙体材料，保护土地资源和生态环境，节约能源，根据有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。第二条　本办法适用于本市行政区域内新型墙体材料的研发生产销售、使用及有关管理工作。第三条　本办法所称新型墙体材料，是指符合国家、省相关产业政策和技术标准，利用非粘土材料生产，有利于节约土地、节约能源环境保护资源综合利用和改善建筑功能的墙体材料。新型墙体材料的具体范围，按照国家、省公布的目录执行。第四条　市、县（市）区人民政府应当把发展应用新型墙体材料工作纳入国民经济和社会发展规划，鼓励和支持新型墙体材料的研发和推广应用，对在发展应用新型墙体材料工作中做出显著成绩的单位和个人予以表彰和奖励。第五条　市、县（市）上街区建设行政主管部门负责本行政区域内新型墙体材料发展应用的监督管理工作，其所属的墙体材料革新管理机构具体负责日常监督管理工作。发展改革、城乡规划、财政、国土资源、环境保护、质量技术监—２—督工商等部门应当按照各自职责，共同做好新型墙体材料发展应用管理工作。第六条　新型墙体材料应当符合国家行业和地方标准；无国家行业和地方标准的，企业应当依法制定企业标准，并向当地标准化行政管理部门备案。新型墙体材料产品未经检验或检验不合格的，不得出厂销售。第七条　鼓励利用煤矸石、粉煤灰、炉渣钢渣、尾矿等为原料开发生产节能型新型墙体材料。本市重点推广下列新型墙体材料：（一）烧结粉煤灰和烧结煤矸石类多孔砖空心砖；（二）蒸压粉煤灰和蒸压灰砂类多孔砖空心砖、空心砌块；（三）蒸压粉煤灰加气混凝土砌块；（四）混凝土多孔砖、小型空心砌块；（五）石膏空心砌块和石膏空心条板；（六）轻质、复合保温墙板和整体式墙板；（七）国家、省重点推广的其他新型墙体材料。墙体材料革新管理机构可以制定具体管理措施，推广使用合格的新型墙体材料。第八条　禁止新建、改建扩建粘土类生产企业和生产线。市、县（市）上街区规划区建设用地范围内的建设工程禁止使用粘土类墙体材料，但列入历史文化保护的古建筑修缮等特殊建设工程除外。—３—第九条　设计单位应当按照本办法规定设计使用新型墙体材料；施工图设计文件审查机构应当对建设工程中使用新型墙体材料的内容进行审查，不符合规定的，不得审查通过；施工单位应当按照施工图设计文件要求使用新型墙体材料；监理单位应当对施工单位使用新型墙体材料的情况进行监督。第十条　实行新型墙体材料专项基金预缴制度。新建改建、扩建建设工程（不含农民自建住房），建设单位或个人应当在办理建设工程规划许可手续前，按照国家、省规定的标准向市县（市）、上街区墙体材料革新管理机构缴纳新型墙体材料专项基金。严禁在新型墙体材料专项基金之外增收其他任何名目的保证金押金。第十一条　新型墙体材料专项基金的使用范围包括：（一）新型墙体材料生产技术改造设备更新的贴息和补贴；（二）新型墙体材料新产品、新工艺及应用技术的研发和推广；（三）新型墙体材料示范项目和新农村新型墙体材料应用示范工程的补贴；（四）发展应用新型墙体材料的宣传培训；（五）经市、县（市）、上街区财政部门批准，与发展应用新型墙体材料有关的其他开支。第十二条　建设单位或个人应当在建设工程主体工程完工后墙体隐蔽处理前，向墙体材料革新管理机构申请办理新型墙体材料专项基金返还结算手续。墙体材料革新管理机构应当自收到—４—申请之日起７日内，组织对建设工程使用新型墙体材料情况进行核查，同时符合下列条件的，方可办理返还手续：（一）建设工程使用合格的新型墙体材料的；（二）符合建筑节能要求的；（三）达到新型墙体材料基准使用比例的；（四）国家、省规定的其他条件。新型墙体材料专项基金具体征收使用返还办法，由市财政部门会同市建设行政主管部门另行制定。第十三条　新型墙体材料专项基金纳入同级财政预算，实行收支两条线管理，专款专用，年终结余结转下年度安排使用。任何单位和个人不得截留、坐支、挤占、挪用新型墙体材料专项基金；除国家省规定外，任何部门和单位不得擅自减、免、缓征新型墙体材料专项基金。第十四条　征收新型墙体材料专项基金，应当使用省财政部门统一印制的票据。新型墙体材料专项基金的征收、使用和管理，应当接受财政、审计部门的监督检查。第十五条　违反本办法规定，设计、建设监理、施工单位要求或者同意使用粘土类墙体材料或者不合格的新型墙体材料的，由建设行政主管部门责令改正，并可以按照粘土类墙体材料或者不合格新型墙体材料的实际用量处以每立方米３０元以上５０元以下的罚款，但罚款总额不得超过３万元。—５—第十六条　未按照本办法规定缴纳新型墙体材料专项基金的，由建设行政主管部门责令限期补缴；逾期缴纳的，按日加收０５‰的滞纳金。第十七条　建设行政主管部门和其他有关部门的工作人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任：（一）截留、坐支挤占、挪用新型墙体材料专项基金的；（二）对使用粘土类墙体材料或不合格新型墙体材料的建设工程，违规办理通过施工图设计审查开工竣工验收备案手续的；（三）发现新型墙体材料发展应用违法行为不依法予以查处的；（四）其他玩忽职守、滥用职权徇私舞弊行为的。第十八条　违反本办法规定的行为，触犯其他法律、法规、规章规定的，由有关部门依照有关法律、法规规章规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十九条　本办法自２０１０年８月１日起施行。—６—主题词：城乡建设　材料　命令　分送：各县（市）区人民政府，市人民政府各部门。市委各部门，郑州警备区，驻郑各单位。市人大常委会办公厅，市政协办公厅，市法院，市检察院。　郑州市人民政府办公厅２０１０年６月１７日印发
审计署


中华人民共和国审计署令

第５号

《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关分析性复核准则》、《审计机关内部控制测评准则》、《审计机关审计抽样准则》和《审计机关审计事项评价准则》已经2003年11月25日审计署审计长会议通过，现予发布，自2004年2月1日起施行。


　　　　审计长 李金华
　 二○○三年十二月十五日



审计机关内部控制测评准则

第一条 为了规范审计人员在审计过程中对被审计单位内部控制的测评行为，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称内部控制，是指被审计单位为了维护资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。
内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。
第三条 本准则所称的内部控制测评，是指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。
第四条 建立健全内部控制并保证其有效实施是被审计单位的责任，审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
第五条 审计人员进行内部控制测评分为下列四个步骤：
（一）对内部控制进行调查了解；
（二）对内部控制进行初步评价，评估控制风险；
（三）对内部控制的执行情况进行符合性测试；
（四）提出内部控制测评结果，并利用测评结果确定实质性测试的范围、重点和方法。
第六条 审计人员对内部控制的调查了解和初步评价可以通过下列方法进行：
（一）查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件；
（二）询问被审计单位管理人员和其他有关人员；
（三）检查内部控制过程中形成的文件和记录；
（四）观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。
第七条 审计人员对被审计单位控制环境进行了解的内容主要有：被审计单位的高层管理人员和其他管理人员的控制意识和诚信程度，经营规模及业务复杂程度，组织机构和相关制度，各部门的分工和职责，主要财政预算和财务计划，人力资源政策等。
第八条 审计人员对被审计单位的风险评估进行了解的内容主要有：被审计单位如何确定风险、评估风险的重要性，如何将风险发生的可能性与管理目标、经营计划和财务报告的相关内容联系起来并采取相应的措施。
第九条 审计人员对被审计单位的控制活动进行了解的内容主要有：被审计单位各项业务处理程序的授权批准，职责分工，实物控制，凭证与记录的设置和运用，独立的检查程序等控制手段的设置与执行情况。
第十条 审计人员对被审计单位的信息与沟通情况进行了解的内容主要有：被审计单位管理和经营活动的主要业务类别，处理各类经济业务的程序，各项业务的会计处理程序和所依据信息的来源，会计系统的设计和重要的会计凭证、账簿种类以及会计报表项目，各部门间信息的传递方式等。
第十一条 审计人员对被审计单位的内部监督情况进行了解的内容主要有：被审计单位日常性的监督检查方法，即管理者为监督各项工作的运行而使用的预算、计划、责任报告等制度与方法，内部审计的设置和工作情况等。
第十二条 审计人员可以采用如下形式对被审计单位内部控制进行描述，并写入审计日记：
（一）用文字记录的形式描述被审计单位内部控制的设置情况；
（二）使用调查表的形式向被审计单位管理人员或有关当事人询问内部控制的设置情况并加以记录；
（三）以特定的语言符号，绘制经济活动的业务流程，以描述被审计单位内部控制的设置情况。
以上方法可以单独使用，也可以结合使用。
第十三条 审计人员进行初步评价后，应当评估控制风险，对是否依赖被审计单位的内部控制及依赖的程度作出决策。
第十四条 评估控制风险包括以下工作内容：
（一）分析可能发生错弊的业务环节和活动领域，并考察被审计单位已采取的控制措施；
（二）测试相关内部控制的合理性和运行的有效性；
（三）确定控制风险水平。
第十五条 审计人员对内部控制进行符合性测试，可以通过检查文件资料、询问、现场观察、重做某项业务等方法来测试内部控制制度是否得到有效执行。测试的方式主要有以下两种：
（一）按照业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制规定是否得到执行；
（二）选择有关经济业务，对业务处理程序中的关键控制点进行测试，检查其是否真正发挥作用。
第十六条 审计人员在对内部控制执行情况测评后，应当综合分析被审计单位内部控制的健全性和有效性，提出内部控制测评结果，并据此确定实质性测试的范围、重点和方法。
第十七条 审计人员在评价被审计单位内部控制时，应当保持应有的职业谨慎，充分考虑到内部控制的下列固有限制：
（一）内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
（二）内部控制一般仅针对常规业务活动而设置；
（三）即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效；
（四）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；
（五）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；
（六）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。
第十八条 确定实质性测试重点领域时应当考虑以下三个方面：
（一）缺少内部控制的重要业务领域；
（二）内部控制设置不合理，控制目标不能实现的领域；
（三）内部控制没有发挥作用的领域。
确定实质性测试的具体方法时，应当针对内部控制缺陷和可能产生的后果提出对应的检查措施，以核实相关的财政收支、财务收支和会计处理是否真实、合法。
第十九条 审计人员对被审计单位内部控制的测评不能代替实质性测试，无论被审计单位的内部控制如何健全和有效，审计人员都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性测试。
第二十条 在应用计算机进行信息处理的条件下，审计人员应当对被审计单位计算机信息系统的控制环境和应用控制进行测评，以确定其可靠程度和下一步的审计方法。
第二十一条 对规模较小的单位是否实施内部控制测评程序，审计人员应当按成本效益原则，并利用其职业判断作出决定。
第二十二条 审计人员应当将调查了解、测试和评价被审计单位内部控制的过程及结果记录于审计日记，并将在测评中发现的内部控制的重要缺陷与被审计单位进行沟通。
第二十三条 本准则由审计署负责解释。
第二十四条 本准则自2004年2月1日起施行。